Korešpondujúca úprava základu dane pri transferovom oceňovaní v prípade daňovníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou

14.54 Korešpondujúca úprava základu dane pri transferovom oceňovaní v prípade daňovníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou

Ing. Alena Zábojová

Zadanie:

Tuzemská právnická osoba SIMA, s.r.o. poskytla v roku 2018 svojej tuzemskej závislej právnickej osobe SIMANET, s.r.o. (dlžník) peňažné prostriedky na základe zmluvy o pôžičke podľa § 657 OZ (Občianskeho zákonníka) na dobu 10 rokov. Podľa § 658 OZ (Občianskeho zákonníka) sú dohodnuté nulové úroky z tejto pôžičky. Právnická osoba SIMA, s.r.o, ktorá pôžičku poskytla je povinná uplatniť § 17 ods. 5 zákona o dani z príjmov a upraviť (zvýšiť) základ dane o rozdiel, ktorý by mohol znížiť základ dane resp. zvýšiť daňovú stratu.

Otázka

Ako bude pri tejto transakcii upravovať základ dane druhá strana (tuzemská závislá právnická osoba SIMANET, s.r.o.), ktorej bola pôžička…