Vedenie transferovej dokumentácie v prípade umorovania straty

14.60 Vedenie transferovej dokumentácie v prípade umorovania straty

Ing. Alena Zábojová

Zadanie:

Naša spoločnosť podľa Usmernenia MFSR k transferovej dokumentácii viedla základnú dokumentáciu pre účely transferového oceňovania. V roku 2015 spoločnosť dosiahla stratu, ktorú začala umorovať v roku 2016 a to vo výške 350 000,00 eur. V roku 2017 spoločnosť opäť dosiahla stratu, takže k umoreniu straty z roku 2015 nebolo možné.

Otázka:

Aký druh transferovej dokumentácie má viesť naša spoločnosť za roky 2016 a 2017?

Odpoveď:

Ak daňovník v zdaňovacom období roka 2016 odpočítal od základu dane daňovú stratu väčšiu ako 300 000,00 eur, tak za toto obdobie vedie úplnú dokumentáciu. Ak v zdaňovacom období roku 2017 vykázal novú daňovú stratu, potom tento daňovník nemá v zdaňovacom období roka 2017 povinnosť viesť úplnú dokumentáciu k transferovému oceňovaniu, ale opäť vedie…